+375 (29) 678-21-82 (ВЕЛКОМ)

+375 (29) 254 89 15 (MTC)

Общество с ограниченной ответственностью «БелШтойерн» - оказывает комплекс консалтинговых услуг по налоговому планированию или налоговой оптимизации налога на прибыль в Республике Беларусь.

Как оптимизировать налог на прибыль в Республике Беларусь?

1) Аксиомы налоговой оптимизации налога на прибыль. Прежде, чем начинать налоговую оптимизацию по налогу на прибыль, необходимо понять необходимо ли его оптимизировать. Для этого необходимо рассчитать уровень налоговой нагрузки по налогу на прибыль в динамике за ряд отчетных периодов (квартал, полугодие, год). Если у предприятия наблюдается рост налоговой нагрузки по налогу на прибыль, то необходимо задуматься о налоговой оптимизации налога на прибыль. Налоговая оптимизация налога на прибыль может проводиться по двум направлениям.

  • Во-первых, это налоговая оптимизация налога на прибыль за счет роста затрат, которые приведут к сокращению размера прибыли, а следовательно и сократят сам налог на прибыль. В этом случае предприятие планирует свою работу таким образом, чтобы всегда можно было увеличить затраты до размера сопоставимого с размером прибыли.
  • Во-вторых, это налоговая оптимизация налога на прибыль таким образом, чтобы прибыль не уменьшалась, а налог на прибыль при этом не уплачивался. Речь идет о ситуации применения налоговых льгот или получения доходов которые облагаются по пониженным ставкам налога на прибыль, или вообще облагаются налогом на доходы, ставки по которым ниже стандартной для Беларуси ставки налога на прибыль в 18%.
  • Есть категория предприятий, для которых оптимизация налога на прибыль может быть не актуальной. Так, если предприятие позицианирует себя как социально ответственный бизнес или предприятия публично размещает акции, облигации, займы или иные ценные бумаги на бирже, то пиар компания о том, что предприятие является высокорентабельным, социально ответственным, а поэтому уплачивает большие суммы налога на прибыль в бюджет могут привлечь новых клиентов или новых инвестров. Значит в перспективе доходы предприятия могут превысить потери от уплаты больших сумм налога на прибыль. А значит оптимизировать налог на прибыль в этом случае не обязательно.
  • Опубликовано: 11 ноября 2018 года.

    2) Налоговая оптимизация выручки предприятия. Налоговая оптимизация выручки предприятия состоит из трех элементов: рентабельность договора, сроки договора и расчет по договору.

  • В первом случае предприятие уже на стадии отгрузки товара (работы, услуги) планирует такой уровень рентабельности при котором уровень налоговой нагрузки по налогу на прибыль будет не обременительным для предприятия. Данный метод налоговой оптимизации применяется при трансфертном ценоообразовании, когда несколько дружественных компаний разпределяют прибыль по сделкам таким образом, чтобы прибыль формировалось на том предприятии, где налоговая нагрузка по налогу на прибыль будет минимальной. Данное предприятие может работать в другом государстве (международное трансфертное ценообразование) или работать по другой схеме уплаты налогов, например по упрощенной системе налогообложения (структурное трансфертное ценнообазование).
  • Во втором случае предприятие должно планировать по крупным сделкам срок отгрузки товара или выполнения работы таким образом, чтобы дата отгрузки выпадала на первые числа следующего отчетного периода (квартала), а не на последние числа отчетного периода (квартала). Так, если товар отгружен 1 апреля, а не 31 марта, то в учете выручка будет отражена во 2 квартале, а не в 1 квартале. Соответственно, налог на прибыль по этой сделке будет уплачен не 22 апреля, а 22 июля. То есть сдвиг сроков сделки на 1 день приводит к отсрочке в уплате налога на прибыль в 3 месяца.
  • Третий элемент налогового планирования выручки по налогу на приыбль - это планирование поступления выручки раньше, чем предприятие уплатит налог на прибыль. Если мы предоставляет отсрочку в оплате товаров (работ, услуг), то мы должны понимать из каких денег мы будем уплачивать налог на прибыль, который рассчитывается и уплачивается по факту отгрузки товаров (работ, услуг). По бумагам предприятие может быть рентабельным, а фактически денег на уплату налога на прибыль может и не быть. В этой связи к предприятие будут применены дополнительные санкции со стороны налоговых органов, что является показателем низкой эффективности налогового планирования.
  • Опубликовано 11 ноября 2018 года

    3) Налоговая оптимизация затрат предприятия. Налоговая оптимизация затрат предприятия - это наиболее сложный и при этом наиболее эффективный метод налоговой оптимизации налога на прибыль. Выбор методов и способов налоговой оптимизации налога на прибыль зависит от вида деятельности предприятия, особенностей учетной политики и целей налоговой оптимизации налога на прибыль. Налоговая оптимизация затрат должна учитывать структуру затрат и возможности оперативного изменения уровня расходов предприятия.

  • При налоговой оптимизации затрат предприятия важно помнить следующее правило, что условно-переменные затраты управляются более оперативно, чем условно-постоянные затраты. Поэтому чем выше доля условно-переменных затрат, тем больше возможности предприятия по оперативному управлению налоговой нагрузкой по налогу на прибыль.
  • Для сферы услуг налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы и услуг сторонних организаций.
  • Для сферы производства налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации материальных затрат на сырье и материалы и порядка начисления амортизации основных средств.
  • Для строительства налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы, материальных затрат и амортизации основных средств.
  • Для оптовой и розничной торговли налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы, услуг сторонних организаций и порядка формирования стоимости покупных товаров.
  • Для транспорта налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы и амортизации основных средств.
  • Для предприятий Парка высоких технологий и предприятиий создающих программное обеспечение налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы и услуг сторонних организаций.
  • Для сферы общественного питания (кафэ, ресторанов) налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы и материальных затрат, стоимости сырья и материалов, и услуг сторонних организаций.
  • Для туристической сферы налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации заработной платы и услуг сторонних организаций.
  • Для предприятий сельского хозяйства налоговая оптимизация налога на прибыль в части затрат, как правило, основывается на налоговой оптимизации материальных затрат сырья и материалов, амортизации основных средств.
  • Опубликовано 19 ноября 2018 года
  • 4) Налоговая оптимизация внереализационных доходов предприятия.

  • Внереализационные доходы имеют прямое влияние на размер исчисленного налога на прибыль. Чем больше сумма внереализационных доходов, тем соответственно и больше сумма исчисленного налога на прибыль. Следовательно для минимизации сумм налоговых обязательств по налогу на прибыль важно, чтобы внереализационные доходы как можно позже учитывались в налоговом учете при исчислении налога на прибыль.
  • Опубликовано 05 декабря 2018 года
  • 5) Налоговая оптимизация внереализационных расходов предприятия.

  • Внереализационные расходы имеют обратное влияние на размер исчисленного налога на прибыль. Чем больше сумма внереализационных расходов, тем соответственно меньше сумма исчисленного налога на прибыль.Следовательно для минимизации сумм налоговых обязательств по налогу на прибыль важно, чтобы внереализационные расходы как можно раньше учитывались в налоговом учете при исчислении налога на прибыль.
  • Опубликовано 05 декабря 2018 года
  • 6) Налоговая оптимизация льгот по налогу на прибыль.

  • Налоговая оптимизация налога на прибыль посредствам использования налоговых льгот должна базироваться на двух факторах.
  • Во-первых, налоговые льготы по налогу на прибыль не должны быть обременительными для предприятия юридически. То есть работа на предприятии должна быть органиована таким образом, чтобы это позволяло воспользоваться всеми формальными условиями, необходимыми для использования налоговой льготой по налогу на прибыль.
  • Во-вторых, налоговые льготы по налогу на прибыль не должны быть обременительны для предприятия экономически. То есть перед применением налоговой льготы должен быть проведен экономический расчет обосновывающий экономическую выгоду для предприятия от применения налоговых льгот.
  • Опубликовано 06 декабря 2018 года
  • Наши контактные данные:

    Директор - Жук Александр Леонидович

    +375 (29) 678-21-82 (ВЕЛКОМ)

    +375 (29) 254 89 15 (MTC)

    ВНИМАНИЕ налоговое планирование или налоговая оптимизация любого налога в Беларуси - это работа исключетельно в рамках действующего законодательства без нарушений - "белая налоговая оптимизация".

    Налоговая оптимизация - это использование пробелов налогового законодательства, его неточностей и нестыковок, организация финансовых, производственных, сбытовых и снабженческих процессов на предприятии таким образом, чтобы достичь оптимального для предприятия уровня налоговой нагрузки. Оптимальная налоговая нагрузка - это не нулевая, а наиболее приемлемая с учетом всех внешних и внутренних факторов налоговая нагрузка для предприятия. ВАЖНО это знать и понимать, если Вы планируете заказать услугу по налоговой оптимизации в ООО "БелШтойерн"